+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Прощение долга между банком и заемщиком

Департамент банковского аудита о правовой оценке действий банка по списанию задолженности физических лиц Учет признанной безнадежной задолженности по основному долгу и процентам ведется на внебалансе счета , в течение 5 лет, а затем списывается. При этом Банк перестает предпринимать усилия по возврату указанной задолженности. Можно ли рассматривать такие действия бездействие Банка как акт прощения долга заемщикам - физическим лицам? Если приравнивать прощение долга к дарению, то согласно статье ГК РФ дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев дарения движимого имущества, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей. Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Должникам хотят простить долги по кредитам.

Когда банк может списать долг по кредиту

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: У организации-заемщика в результате прощения долга образуется доход, учитываемый как в целях бухгалтерского учета, так и в целях налогообложения.

У организации-заимодавца в результате прощения долга в бухгалтерском учете возникает прочий расход. Признание расхода в целях налогообложения прибыли может привести к претензиям проверяющих.

Обоснование вывода: Прощение долга является одним из оснований прекращения обязательств ст. Сделка по прощению долга не может безусловно квалифицироваться как дарение. Об отсутствии же намерения кредитора одарить должника может свидетельствовать, в частности, взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между теми же лицами.

Иными словами, если прощение заимодавцем долга, имеющегося перед ним у заемщика, связано не с намерением одарить последнего, а совершено, например, с целью обеспечить возможность исполнения заемщиком возврата займа, то такое прощение не должно рассматриваться как дарение см. Согласно п. В соответствии с п. Однако задолженность в виде суммы процентов по займу, списываемых путем прощения долга, не может рассматриваться в качестве безвозмездно полученного имущества по причине отсутствия факта передачи данных средств заемщику.

Учитывая данное обстоятельство, чиновники делают вывод, что на задолженность в виде суммы процентов по займу, списываемую путем прощения долга, положения пп. Аналогичное мнение нашло отражение в постановлении АС Западно-Сибирского округа от Принимая во внимание изложенное, можно сделать вывод, что сумма прощенной заимодавцем задолженности по процентам включается в состав внереализационных доходов заемщика.

В силу п. Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу кредитору , на основании п. Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу кредиту п. Освобождение от обязательств по уплате процентов приводит к необходимости отражения организацией-заемщиком в бухгалтерском учете на дату прощения долга прочих доходов в размере суммы процентов, начисленных, но не выплаченных до указанной даты п.

Перечень расходов, которые могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, является открытым пп. При этом нормы ст. По мнению специалистов финансового ведомства, налогоплательщик не имеет права учитывать в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль задолженность, списанную на основании соглашения о прощении долга, так как данные затраты не могут рассматриваться в качестве обоснованных расходов в соответствии со ст.

Вместе с тем судьи допускают возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли организации-кредитора на сумму прощенной задолженности смотрите постановление Президиума ВАС РФ от Так, в Постановлении указывается, что налогоплательщик, предпринимавший меры по взысканию задолженности в судебном порядке и урегулированию взаимных требований путем достижения мирового соглашения, заключенного на условии прощения долга, не может быть поставлен в худшее положение по сравнению с налогоплательщиком, не предпринимавшим указанные меры и сохраняющим в соответствии с пп.

При этом при прощении долга налогоплательщик должен представить доказательства направленности этих действий на получение дохода, о чем может свидетельствовать наличие у кредитора, освобождавшего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга, который, в частности, может выражаться в достижении соответствующего мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований.

В свою очередь, в письме ФНС России от Сказанное, на наш взгляд, позволяет прийти к заключению, что если у организации-заимодавца имеются доказательства направленности действий по прощению долга по процентам на получение дохода например, простив долг по процентам, кредитор увеличивает вероятность возврата долга непосредственно по займу , то списанную в результате прощения долга задолженность возможно учесть в составе внереализационных расходов по пп.

При отсутствии коммерческого интереса при оформлении соглашения о прощении долга расходы могут быть расценены как не признаваемые при налогообложении на основании п. Судьи в случаях, когда налогоплательщикам не удается доказать направленность своих действий на получение дохода, принимают решения в пользу налоговых органов смотрите, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от Как мы понимаем, в рассматриваемом случае прощение долга планируется не по причине увеличения вероятности возврата суммы займа, а по причине планируемого увеличения чистых активов заемщика.

По нашему мнению, данное обстоятельство однозначно не свидетельствует о направленности действий заимодавца на получение дохода. Поэтому мы не исключаем претензии проверяющих в ситуации, если прощенная задолженность по процентам будет признана заимодавцем во внереализационных расходах. Предоставленные другим субъектам займы относятся к финансовым вложениям на основании п.

Проценты, причитающиеся заимодавцу, в бухгалтерском учете признаются прочими доходами п. В свою очередь, списываемая в результате прощения долга задолженность заемщика по процентам учитывается в составе прочих расходов п. В части прощенной задолженности по процентам в учете организации-заимодавца будет сделана запись: Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76, субсчет "Расчеты с заемщиком по процентам" - списана сумма прощенной задолженности по процентам.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Для увеличения чистых активов стороны подписали соглашение о прощении долга по процентам. Как организации должны отразить эту операцию в бухучете и для целей налога на прибыль организации применяют метод начисления?

Может ли соглашение о прощении долга по процентам быть расценено как дарение и признано недействительным?

Может ли банк простить долг?

Допустим, вы дали кому-то в кредит тыс. А этот заёмщик, не дай бог, потерял бы работу. Смогли бы ему простить долг или предприняли бы все усилия для его возвращения? Услуга по предоставлению кредита основывается на договоре между вами и банком.

Но платить и прощать долги нужно, хотя никакая расплата и никакое прощение специальным договором между банком и заемщиком. Прощение долга.

Прощение долга между банком и заемщиком

Банк имеет право простить задолженность по кредиту своего клиента с его согласия и при наличии веских оснований для этого. Но решая воспользоваться предложением кредитора аннулировать долг, стоит учитывать, что подобное решение имеет налоговые последствия. Процедура аннулирования долга по займу описана в статье ГК РФ , в которой приводятся случаи, когда заемщик может быть освобожден от исполнения своих долговых обязательств. При этом закон подразумевает, что клиент может отказаться от предложения банка и уведомить его об этом в ответном письме. Заключение отдельного договора для аннулирования долга не является обязательной юридической процедурой, но на практике часто проводится, чтобы исключить спорные ситуации между сторонами. Например, если кредитор захочет отменить решение о прощении задолженности и потребует оплаты кредита. Банк тоже заинтересован в заключении письменного соглашения, чтобы исключить риск аннулирования сделки как недействительной при наличии определенных условий исполнения соглашения. Например, если задолженность была прощена только после единовременной оплаты некоторой ее части, сумма которой была признана судом завышенной и начисленной неправомерно.

Прощение задолженности и налоговые последствия

Прощение является отличным способом быть в миру и в ладу с самим собой, а значит и с миром вокруг тебя. Причем, прощение и извинение — это разные вещи. То есть, приносишь извинения по поводу того, что произошло не по твоей вине. Принять виноватого, принять грешного — но принять.

Сразу скажем, что специалисты Минфина России категорически против учета убытков от прощения долга в расходах по налогу на прибыль. Но суды при определенных условиях допускают их включение в расходы.

Убытки от прощения долга

Сразу скажем, что специалисты Минфина России категорически против учета убытков от прощения долга в расходах по налогу на прибыль. Но суды при определенных условиях допускают их включение в расходы. Расскажем подробнее. Прощая долг, компания, как правило, преследует цель минимизации своих потерь. Например, освобождая неплатежеспособного должника от уплаты процентов на выданные ему в долг деньги, кредитор тем самым способствует более быстрому возвращению основной суммы долга. Ведь эти деньги он сможет использовать в своей предпринимательской деятельности и получать от них доход вместо того, чтобы судиться с должником и ждать, когда он отдаст долг да и сможет ли.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: У организации-заемщика в результате прощения долга образуется доход, учитываемый как в целях бухгалтерского учета, так и в целях налогообложения. У организации-заимодавца в результате прощения долга в бухгалтерском учете возникает прочий расход. Признание расхода в целях налогообложения прибыли может привести к претензиям проверяющих.

У организации-заемщика в результате прощения долга образуется в частности, взаимосвязь между прощением долга и получением.

Необходимо еще до заключения договора, то есть до подписания его сторонами, потенциальному заемщику внимательно ознакомиться со всеми условиями предоставления кредита. Это важно не только в части установления суммы, срока, ставки вознаграждения и комиссий, но и в правах и обязанностях сторон, как имеющихся на момент заключения договора, так возникающих при наступлении определенных событий. При заключении договора займа на длительный срок нужно понимать, что в жизни заемщика могут произойти события, оказывающие влияние на изменения в финансовой устойчивости заемщика — физического лица, также и с течением времени и банк-кредитор может менять подход в работе с просроченной задолженностью в пределах законодательства от лояльного до жесткого, в связи с чем для заемщика возможны разные последствия.

Про кредит говорят: берешь чужие деньги, а отдаешь свои. Именно поэтому при решении взять на себя кредитные обязательства нужно все как следует взвесить. К сожалению, даже при самом точном расчете заемщик может внезапно стать неплатежеспособным. Стоит ли заводить банковскую карту для ребенка? В первые 90 дней после образования долга банк старается своими силами убедить должника, что кредитные обязательства необходимо выполнить. Происходит это с помощью переписки и телефонных переговоров.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Однако, как показывает практика, некоторые заемщики переоценивают свои финансовые возможности, в результате чего не могут выполнять предусмотренные кредитным договором обязательства.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.