+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оплата транспортных услуг белорусской организации

Отвечает Евгения Мещирякова, экспертОрганизация из Казахстана оказала услуги по транспортировке груза российской организации, выставила акт об оказанных услугах, счет-фактуру с НДС по их ставкам, сумма указана в рублях, оплата производится в рублях - руб в том числе их НДС. Нужно ли при импорте услуг из Казахстана в Россию предоставлять в налоговую декларацию по косвенным налогам до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет услуг, уплатить косвенный налог? Какой срок для уплаты этого налога и как его рассчитывать? Декларацию по косвенным налогам не сдавайте.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет на оплату транспортных услуг без НДС

Россия – Беларусь – Казахстан: НДС по работам и услугам

Определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких - Беларусь или Казахстан. А затем в таблице перечислим обязанности, которые возникают у российских исполнителей и заказчиков в зависимости от того, какая страна является местом реализации работ услуг.

Схема определения места реализации работ услуг - на следующей странице. А ниже расшифрованы понятия, использованные в схеме. Работы услуги , выполненные оказанные по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядке Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от В двух словах его можно описать так: работы и услуги за исключением переработки давальческого сырья облагаются НДС по законодательству той страны ТС Таможенного союза , которая признается местом их реализации Статья 2 Протокола о работах услугах.

Примечание Переработка давальческого сырья, ввезенного из одной страны ТС в другую с последующим вывозом продуктов переработки в том числе и за пределы ТС , облагается НДС по нулевой ставке в порядке, предусмотренном Протоколом о товарах Статьи 2, 4 Протокола о работах услугах ; Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от Далее, говоря о работах, мы не будем иметь в виду переработку давальческого сырья.

Статья 1 Протокола о работах услугах. Транспортные средства - морские и воздушные суда, суда внутреннего и смешанного река - море плавания; железнодорожный подвижной состав; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры.

Также Минфин считает, что о вспомогательном характере работ услуг можно говорить, если без них не могут быть выполнены основные работы услуги Письмо Минфина России от Документами, подтверждающими место реализации работ услуг , являются Пункт 2 ст. Вид документа зависит от того, какие выполнялись работы оказывались услуги. Как правило, это акты приема-сдачи, счета, счета-фактуры Перечень документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок, утв.

МВЭС России В Протоколе о работах услугах упомянуты также иные документы, предусмотренные национальным законодательством государств - членов ТС. Теперь разберемся с НДС-обязанностями российских исполнителей и заказчиков. Они зависят от того, какая страна является местом реализации работ услуг.

Место реализации работ услуг. НДС-обязанности российского контрагента по договору на выполнение работ оказание услуг. Если российский исполнитель - плательщик НДС и реализация работ услуг облагается российским НДС, нужно в общем порядке исчислить и уплатить НДС, а также отчитаться по этому налогу. Реализацию работ услуг нужно отразить в разд. Если российский исполнитель освобожден от обязанностей налогоплательщика - нужно выставить счет-фактуру с отметкой "Без налога НДС ".

Если российский исполнитель применяет спецрежим - НДС-обязанности не возникают. Если работы услуги облагаются белорусским казахстанским НДС и российский исполнитель не состоит на учете в белорусских казахстанских налоговых органах - НДС заплатит белорусский казахстанский заказчик покупатель.

Если работы услуги не облагаются белорусским казахстанским НДС - обязанность заплатить этот налог не возникнет. Российские исполнители - плательщики НДС должны отражать операции по реализации таких работ услуг в разд. Если иностранный исполнитель не состоит на учете в российских налоговых органах - независимо от того, является ли российский заказчик покупатель плательщиком НДС или нет, нужно исполнить обязанности налогового агента: или если работы услуги облагаются НДС: - исчислить российский НДС с реализации работ услуг аванса в случае его получения и удержать его из денег, причитающихся по договору белорусскому казахстанскому партнеру; - составить счет-фактуру; - уплатить НДС в бюджет одновременно с перечислением денег белорусскому казахстанскому партнеру; - подать декларацию по НДС.

Налог, подлежащий уплате, нужно отразить в разд. Если иностранный исполнитель состоит на учете в российских налоговых органах - обязанности налогового агента не возникнут. Российский НДС с выполненных работ оказанных услуг белорусский казахстанский партнер уплатит сам. Если работы услуги облагаются белорусским казахстанским НДС - нужно оплатить НДС, предъявленный в стоимости работ услуг белорусским казахстанским партнером.

Наша организация-рекламодатель заключила с белорусской фирмой не состоящей на налоговом учете в РФ договор на оказание рекламных услуг на территории Республики Беларусь. Насколько мы понимаем, по этому договору у нас возникают обязанности налогового агента. Но во всех документах включая договор российский НДС не включен в стоимость услуг, поскольку белорусская сторона не является плательщиком белорусского НДС.

Как нам посчитать российский агентский НДС? Однако белорусская фирма наверняка будет не согласна получить от вас оплату за минусом российского НДС. Но этот налог вы сможете принять к вычету Письмо Минфина России от Кстати, тот факт, что исполнитель не является плательщиком белорусского НДС, вовсе не мешает указывать в договоре сумму российского НДС.

Ведь местом реализации рекламных услуг в вашем случае является не Беларусь, а Россия Подпункт 4 п. И по российскому законодательству они облагаются НДС Подпункт 1 п. Если же ваш партнер категорически не хочет прописывать в договоре стоимость услуг с НДС, предложите ему включить в контракт условие о том, что "цена увеличивается на сумму НДС, подлежащую уплате на территории РФ".

Такая "налоговая оговорка" в договоре поможет вам избежать споров по поводу вычета агентского НДС, уплаченного сверх цены договора. Несмотря на то что Минфин не видит в этом проблему Письмо Минфина России от Наша фирма импортировала белорусские товары.

Услуги по их доставке нам оказал белорусский перевозчик. В договоре с ним выделена сумма НДС. Что нам делать с предъявленным налогом: принимать к вычету или включать в "прибыльные" расходы?

Принимать к вычету НДС, предъявленный белорусским перевозчиком, вы не вправе. Ведь это налог, начисленный по законодательству Республики Беларусь Подпункт 5 п. Этот НДС нельзя учесть и в "прибыльных" расходах как начисленные налоги Пункт 1 ст.

Что же касается учета иностранного налога в составе прочих расходов на основании пп. Ведь, по мнению налоговиков, иностранный НДС - это обоснованные и документально подтвержденные затраты Пункт 1 ст. Есть и другой вариант учета: белорусский НДС вы можете включить в стоимость услуг по перевозке и, соответственно, отнести на расходы в составе затрат на доставку товаров Подпункт 3 п.

Но Минфин против этого. Из авторитетных источников Буланцева Валентина Александровна, начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, заслуженный экономист Российской Федерации "Вопрос о возможности признания в составе расходов налогов в том числе и НДС регулируется пп. Поскольку этот вопрос имеет специальное регулирование в НК РФ, то учесть в расходах НДС, уплаченный в другой стране, по какой-либо другой статье Кодекса нельзя".

Наша транспортно-экспедиционная компания заключила договоры с белорусскими фирмами на перевозку автотранспортом товаров, экспортируемых в Республику Беларусь и импортируемых с территории этой страны. Будет ли Россия местом реализации наших услуг? Если да, то какую ставку НДС мы должны применять? Да, ваши услуги считаются реализованными в России Подпункт 5 п. Они облагаются НДС по нулевой ставке Подпункт 2. Подтверждать ее вам нужно будет в обычном порядке Пункт 3.

НДС-обложение услуг по "аренде" персонала зависит от места его работы. Наша строительная организация предоставила компании из Казахстана персонал для выполнения строительно-монтажных работ на территории России. Нужно ли нам начислять НДС на услуги по предоставлению персонала? Да, нужно. В вашем случае местом реализации услуг по предоставлению персонала для выполнения строительно-монтажных работ признается Россия. Ведь предоставленный вами персонал будет работать не по месту деятельности заказчика, а значит, определять место реализации услуги вы должны "по исполнителю" Подпункты 4, 5 п.

Обучаетесь у иностранцев, но в России — заплатите агентский НДС. Мы приобрели технику в Беларуси. Фирма-изготовитель оказала нам услуги по обучению сотрудников правилам эксплуатации и обслуживания техники.

Становимся ли мы НДС-агентами по договору на обучение? Все зависит от того, где проходило обучение Подпункт 3 п. А значит, у вас возникнут обязанности агента по НДС Пункты 1, 2 ст.

И, следовательно, российским НДС услуги по обучению облагаться не будут Пункт 1 ст. Реализовали услуги в Казахстане - российский НДС не платим, но декларацию сдаем. Мы плательщики НДС заключили договор с казахстанской организацией на размещение ее рекламы в рекламном справочнике, который мы издаем в России.

Возникают ли у нас какие-либо НДС-обязанности по данной операции? Оказанные вами услуги будут считаться реализованными в Казахстане, и следовательно, российским НДС они не облагаются Подпункт 4 п.

В строке разд. Где находится автомобиль, там и реализуются работы по его ремонту. Наша организация оказывает услуги по ремонту грузовых автомобилей белорусским компаниям. В ходе ремонта мы используем запчасти, продаваемые клиентам с наценкой.

Как облагаются НДС оказанные белорусам ремонтные услуги? Платить НДС с работ по ремонту грузовых автомобилей вы не должны. Эти услуги можно считать связанными непосредственно с транспортными средствами. И поскольку ремонт проводится в России, местом их реализации будет наша страна Подпункт 2 п. Но так как с деятельности по ремонту автомобилей вы платите ЕНВД, то начислять НДС на стоимость работ, оказанных, в числе прочих, и белорусским компаниям, вам не нужно Статья 2 Протокола о работах услугах ; п.

В вашем же случае запчасти не вывозятся. Поэтому нет оснований для применения экспортной ставки НДС. Обращаем ваше внимание на то, что, по мнению ВАС РФ, продажу клиентам запчастей, которые необходимы для ремонта машин, нельзя назвать торговлей.

И если вы станете придерживаться такого подхода к налогообложению вашей деятельности, вопрос с начислением НДС на стоимость запчастей у вас возникать не будет. Главная Контакты Калькулятор. Новости Статьи Фирмы Консультация Документы. Таможенный союз , Таможня и налоги. Помещение товаров Таможенного союза под таможенную процедуру экспорта товаров без их фактического предъявления таможенному органу. Зачет уплаченных периодических таможенных платежей в Таможенном союзе.

Оплата транспортных услуг белорусской организации

Нужно ли сдавать дополнительные отчеты по этой сделки? Никаких дополнительных отчетов по такой сделке сдавать не нужно. Если организация покупает работы услуги у иностранного контрагента, не состоящего на учете в российских налоговых органах, она может быть признана налоговым агентом по НДС. Для этого местом реализации услуг должна быть территория РФ, а операция по реализации услуг облагаться НДС.

Транспортные средства - морские и воздушные суда, суда внутреннего и смешанного (казахстанским) НДС - нужно оплатить НДС, предъявленный Наша организация-рекламодатель заключила с белорусской фирмой (не.

Определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких - Беларусь или Казахстан. А затем в таблице перечислим обязанности, которые возникают у российских исполнителей и заказчиков в зависимости от того, какая страна является местом реализации работ услуг. Схема определения места реализации работ услуг - на следующей странице. А ниже расшифрованы понятия, использованные в схеме. Работы услуги , выполненные оказанные по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядке Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от В двух словах его можно описать так: работы и услуги за исключением переработки давальческого сырья облагаются НДС по законодательству той страны ТС Таможенного союза , которая признается местом их реализации Статья 2 Протокола о работах услугах. Примечание Переработка давальческого сырья, ввезенного из одной страны ТС в другую с последующим вывозом продуктов переработки в том числе и за пределы ТС , облагается НДС по нулевой ставке в порядке, предусмотренном Протоколом о товарах Статьи 2, 4 Протокола о работах услугах ; Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от Далее, говоря о работах, мы не будем иметь в виду переработку давальческого сырья. Статья 1 Протокола о работах услугах.

Определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких - Беларусь или Казахстан. А затем в таблице перечислим обязанности, которые возникают у российских исполнителей и заказчиков в зависимости от того, какая страна является местом реализации работ услуг. Схема определения места реализации работ услуг - на следующей странице. Дорогие читатели!

Стародубцева, аудитор-эксперт Проанализируем порядок уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении работ и оказании услуг в странах ЕАЭС, который установлен Договором о Евразийском экономическом союзе.

При оплате услуг контрагенту Вы не должны платить НДС. Никаких дополнительных отчетов по такой сделке сдавать не нужно. Если организация покупает работы услуги у иностранного контрагента, не состоящего на учете в российских налоговых органах, она может быть признана налоговым агентом по НДС. Для этого местом реализации услуг должна быть территория РФ, а операция по реализации услуг облагаться НДС. При этом неважно, кто является контрагентом, иностранная организация или предприниматель. В данном случае транспортные услуги оказывает Вам резидент Белоруссии.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Налогообложение товаров, работ, услуг, имущественных прав, приобретаемых у нерезидентов. Операции, признаваемые объектом налогообложения. Реализация товаров работ, услуг , имущественных прав. Операции, не признаваемые объектом налогообложения. Лекарственные средства, медицинские изделия и услуги, ветеринарные мероприятия. Место государственной регистрации сторон такого договора влияет на налогообложение транспортно-экспедиторских услуг ТЭУ.

Транспортные средства - морские и воздушные суда, суда внутреннего и и оказании услуг резидентам Белорусская организация может исчислить.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Плюсы и минусы НДС для транспортных компаний
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Богдан

    Вот почему я должен платить НДС, Пенсионный фонд и прочее, Это не правильно.

  2. sabora

    Ну а душу ни-ког-да.

  3. Евстафий

    И вопрос не по теме: снимите ли вы видео о подробной растаможке евроблях по новым законам?

  4. tacondaite

    И ютубу спасибо за предложку. сам бы не запросил в поиске